处置固定资产增值税申报表和账上的不一致（处置固定资产增值税如何申报）

处置固定资产增值税申报表和账上的不一致（处置固定资产增值税如何申报）

2023-07-26 06:32

针对增值税申报表与处置固定资产账目不一致的问题，很多人还不知道处置固定资产增值税如何申报。今天菲菲就为大家解答以上问题。现在我们就来看看吧！

1、一般纳税人出售二手固定资产，如按3%征收率减征2%征收增值税的，填写申报表时：在《增值税纳税申报表（一）》中》销售明细第11行），填写相应的免税销售额，在《增值税纳税申报表附加信息（四）》（扣税表）及主表中第二、四栏增值税申报表第23行填写“不含税金额乘以1%所得金额”。

2、虽然简单收款的实际收款率为2%，但企业只能按照4%的收款率开具普通发票。因此，2%的减免税只能在一般纳税人体现时的增值税申报表主表中填写。

3、在增值税申报表主表“简易征收法计算的应纳税额”第21栏填写按4%征收率计算的全部税额；对于按2%征收率计算的减免增值税额，报表将自动计算联查关系第21-23栏的结果，并放入第24栏“应纳税额”栏。

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